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現金管理與現金流量管理的區別

作者:hengd03  發布時間:2016-02-21  點擊量:1883

現金管理制度的主要內容有: 

①各單位所有現金,除核定的現金庫存限額外,其余必須存入銀行,各單位經濟往來,必須通過銀行轉賬結算。

②各單位庫存現金限額,一般按本單位日常零星現金開支的三天需要量核定,離銀行較遠,交通不便的單位,可適當放寬,但最多不超過15天的日常開支。 

③各單位使用現金的范圍:支付職工工資、津貼、福利費、退休金;支付各種撫恤金、學生助學金、喪葬補助費;支付城鄉居民個人的勞務報酬;支付出差人員的差旅費等。 

④各單位到外地采購,必須通過匯兌或者其他結算形式,不得自帶現金。 

⑤各單位的現金收入及時存入銀行,零星開支的現金可以從單位現金庫存限額中支付,其他一切支出必須從開戶銀行提取,不得從本單位收入現金中直接支付。 

⑥現金收支量較大的單位,要編報現金收支計劃,在批準范圍內使用現金。為了加強現金管理,按照賬錢分管的原則,凡與現金有密切聯系的賬冊,出納員不得兼管。會計人員在監制現金收付記賬貨單時,必須嚴格審查有關憑證,堅持現金管理制度和財務管理制度。 

現金流是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制,通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即:企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。現金流管理是現代企業理財活動的一項重要職能,建立完善的現金流量管理體系,是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。將現金流分為三大類:經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量、現金流量管理中的現金,不是我們通常所理解的手持現金,而是指企業的庫存現金和銀行存款,還包括現金等價物,即企業持有的期限短、流動性強、容易轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資等。包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。

 

 

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